Em chào các anh chị! 

Cho em hỏi, khi làm tờ khai thuế TNDN tạm tính, em làm thiếu chỉ tiêu [28]( số lỗ chuyển kỳ này) nên làm sai số thuế TNDN phải nộp trong kỳ. Dn em năm vừa rồi bị lỗ. Vậy cho em hỏi, việc làm sai này thì sẽ bị xử phạt như thế nào ạ?

Chào các anh chị! 

Doanh nghiệp em là doanh nghiệp vừa và nhỏ, năm 2012, 3 quý đầu Dn lỗ nên số TNDN tạm tính bằng 0, đến quý 4 dn có lãi nên tndn dương. Nhưng theo BCTC hết năm thì DN lỗ . vậy dn có phải nộp tndn của quý 4 không ạ? 

Công ty mình hiện tại đang thuê văn phòng để làm văn phòng giao dịch. Về việc thành toán điện ,nước mình đang làm theo mẫu số 02/TNDN theo TT130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 cuả Bộ tài chính.  Và Phiếu thu , chi thì đang làm theo mẫu 01,02 của QĐ 48/2006/QĐ-BTC.Không biết mẫy mẫu này còn hiện hành ko vậy nhỉ??? Bạn nào giúp mình với

Cty em mua 1 xe 45 chổ về để kinh doanh, mua lại của cá nhân, đã nộp thuế trước bạ, nộp hồ sơ cho Công an sang tên đổi chủ. Hiện cavet, Sổ đăng kiểm đều đứng tên cty. Nhưng không có hóa đơn vì khi mua hóa đơn lẻ phải nộp nhiều thứ thuế quá (TNCN+GTGT+môn bài => cái này em đã hỏi chi cục thuế quản lý) nên cá nhân và cty không thỏa thuận đươc.

- Bây giờ em có thắc mắc:

+ Chi phí khấu hao xe này có được tính là CP hợp lý không?

+ Hóa đơn đầu vào của xe này là dầu, bảo hiểm... có được tính là hợp lệ không?

Rất mong nhận được câu trả lời. Em cảm ơn.

 

Tôi có  một thắc mắc là nhiều công ty nhỏ thường hay nhờ công ty dịch vụ kế toán làm báo cáo thuế.

Vậy công ty dịch vụ kế toán có sổ sách kế toán đâu mà làm báo cáo thuế.

Số liệu đâu mà khai lên tờ khai thuế TNDN, GTGT?

Cho em hỏi ,khi nộp tờ khai thuế tạm tính quý thì cần những giấy tờ gì ạ? VD công ty em có chi phí trả lương cho nv thì khi đi nộp tờ khai thuế có phải mang bảng lương đi không ạ?

em mới vào nghề nên còn rất mơ hồ,mong anh chị giúp đỡ

chào các anh chị ạ. a c cho hỏi là trong năm 2012 công ty bị lỗ vậy e có phải làm quyết toán thuế tndn k ạ. em làm quyết toán rồi nhưng hôm nay có bạn lại bảo em nếu bị lỗ thì k phải làm. mong a c đưa ra câu trả lời giúp e ạ. thanks mn ạ

Năm 2011 vào quý 3/2011 cty em có đóng thuế TNDN nhưng đến tháng 1/2012 e mới đi đóng số tiền đó. vậy BCTC năm 2012 mình sẽ hạch toán như thế nào. e có 1 cái k hỉu dc là BCTC năm 2011 tài khoản 3334 nợ và có đều là 0 vậy là sao, sao k hiện số tiền là chưa đóng đó. vậy e hạch tnnn số tiền đã đóng như thế nào của BCTC 2012. trong BCDKT mục TSCDHH phần nguyên giá và hao mòn mình lấy từ mình lấy từ số phát sinh hay số dư cuối kỳ của BCDPS và TMBCTC cũng vậy phần mà mua trong năm và khấu hao.

Chào các bạn.

Có ai làm kế toán ngành tư vấn xây dựng cho mình hỏi những công trình mình làm tư vấn đã được phê duyệt nhưng công trình đó ko được thi công vì ko có vốn, và họ ko xác định khối lượng thanh toán cho bên mình, thì toàn bộ chi phí bỏ ra làm đó có được cho vào TK 632 không? ( không có doanh thu)

Em mới làm kế toán cho 1 khách sạn 4 sao.

Bộ phận giặt là trong khách sạn của em thường giặt chăn ga, các loại khăn sử dụng trong khách sạn, đồ giặt của khách và cả đồng phục nhân viên. Tất cả đều sử dụng chung hóa chất, máy giặt, máy sấy.

Khi tính chi phí để hạch toán lãi lỗ hàng tháng thì chi phí giặt là cho nhân viên sẽ tách như thế nào. Bác nào biết và đã từng làm chỉ cho em với ah

Em cám ơn !

Các anh chị cho em hỏi về vấn đề này với:

Tiền ăn tại xưởng (bao gồm cả tiền ăn sáng trưa tối) không được ghi trong  hợp đồng lao động có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp hay không? Tiền ăn ngoài giờ lao động của giám đốc (người nước ngoài) có phải chịu thuế TNCN hay không? Tiền ăn của lao động trong doanh nghiệp FDI có được tính là chi phí tính trừ khi tính thuế TNDN, có mức trần nào cho loại chi phí này không?

Cty tôi hoạt động trong lĩnh vực cây cảnh có trụ sở chính ở Bình Định. Nhưng chủ yếu giao dịch ở TP.HCM. Vậy khi thuê nơi đặt địa điểm kinh doanh và nơi sản xuất cây cảnh thì chi phí đó có xem là chi phí hợp lý không?

Cty có được mở thêm cơ sở sản xuất  không? nếu được cần những giấy tờ nào?

Xin cám ơn

công ty e thành lập từ tháng 10/2012 ko phát sinh doanh thu chỉ có 1 tờ hóa đơn sử dụng dv khai thuế qua mang tháng 11 e đã khai GTGT đầy đủ. không biết tháng 1 này e phải khai TNDN tam tính như thế nào? ngày bắt đầu năm tài chính nên ghi ntn ? mong nhận đươc sự giúp đõ của mọi người. Cám ơn ak

em xin chào các anh chị ạ,em mới đi làm nên chưa bao giờ làm báo cáo thuế cả.Cụ thể ở đây là em bị mắc ở chỗ tờ khai thuế TNDN theo quý,em k biết tính số liệu đo như thế nào cả :( em rất mong dc sự giúp đỡ của các anh chị ạ .em xin cảm ơn nhìu :)

 

Nếu 1 cty được giảm 30% thuế TNDN thì có cần làm phụ lục ưu đãi miễn giảm thuế không? khi trong năm đó hoạt động bị lỗ.

Cty tuyển lao động thời vụ thì nên ký hợp đồng dưới 3 tháng hay 3 tháng trở lên để hợp lý chi phí thuế TNDN và không phải đóng thuế TNCN?

Cám ơn anh chị nhiều.

Chào anh chị!

Cty bên em chuyên xây dựng cảnh quan nên cần phải thuê thêm lao động ngoài (làm thời vụ). Giờ bên e muốn đưa chi phí nhân công của các công trình đó thì phải làm thế nào a. Cần phải có những thủ tục gì a. 

Anh chị giúp em với,

Em đand sử dụng HTKK3.1.4 nhưng sao không thấy phụ luc chuyển lỗ hoạt động sxkd.

Vậy tìm ở đâu để có mã vạch.

Cám ơn anh chị nhiều,

Các Anh (chị) giúp em câu hỏi này nhé. Cuối năm 20111 lợi nhuận chưa phân phối của CTy là âm 400 triệu, Quý 1,2,3 năm 2012 ko phát sinh thu nhập quý 4/2012 lãi 300 triệu.Anh chị cho em hỏi em chuyển lỗ năm 2011 sang quý 4 năm 2012 300 triệu vào chỉ tiêu 28 mẫu 01A/TNND như vậy thì có đúng không.

Em xin chân thành cảm ơn Anh ?(chị) giúp đỡ !

doanh thu ps trog ky la cty xuat bnhiu hoa don thi minh tong lai hay sao. con chi phi thi lay cphi ma hang thang ke khai gtgt nop cho cq thue hay bgom tien luong tien dong bhiem. neu bgom nhung tien do minh se tinh nhu the nao, chi e voi. vi cty e thang nay dong thue qua nhieu. e chi dua chi phi la dau vao ma e da ke khai gtgt thui, thuc te tren hoa don luon. con nhung khoan khac e chua dung den

cứu e!!!! cho em hỏi tờ khai TNDN TAM TINH là DT thực tế và CP thưc tế trên HD ma mình kê khai GTGT hàng tháng dung k, hay cp có bgom tiền lương k. em đã chuyển lỗ của q4/2012 và từ q1-q3/2012 nhưng vẫn đóng thuế TNDN, anh chị hãy giúp em làm sao để giảm bớt số thuế phải đóng k ạ!. còn việc gia hạn nộp tiền thuế GTGT và TNDN thì cần những thủ tục gì.hix

Theo thông tư số :180/2012/TT-BTC, khi lập báo cáo tài chính năm 2012, nếu nguồn Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm của doanh nghiệp còn số dư(sau khi đã chi trợ cấp mất việc làm trong năm 2012), doanh nghiệp hạch toán tăng thu nhập khác năm 2012, doanh nghiệp không được chuyển số dư quỹ sang năm sau sử dụng.

Theo thông tư 130/2008/TT-BTC, việc ưu đãi thuế TNDN không áp dụng đối với các khoản thu nhập khác quy định tại mục V phần C Thông tư này.

Do đó thu nhập từ việc hoàn nhập số dư nguồn Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm tại thời điểm cuối 2012 sẽ không được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN.

Xin được hỏi: Doanh nghiệp hiểu như vây có đúng không. Nếu đúng thì điều này sẽ gây bất lợi cho doanh nghiệp. Vì luật thuế cho phép trích quỹ ở các năm trước. Xin cảm ơn.

Chào cơ quan thuế! e chỉ mới làm kế toánđược vài tháng chưa hiểu nhiều. e xin cơ quan thuế giúp đỡ dùm e. e muốn làm quyết toán thuế TNCN năm 2012 sắp tới. e làm kế toán dịch vụ cho cty này. vậy e có đưa tên e vào trong tờ kha không. và e cũng k đóng bảo hiểm gì hết. những người khác làm chinh thức torng cty thì có đóng bảo hiểm thì phần bảo hiểm đó sẽ giải quyết như thế nào trong tờ khai và sẽ kê khai như thế nào.

Và cho em hỏi về cách chuyển lổ. thứ nhất là mình số lổ của năm bị lỗ hay mình chuyển từng quý của năm lãi. vd: cty e quý 4 năm 2012 lãi 6 triệu, năm 2011 lỗ 7 triệu, từng quý trong năm 2012 cũng lỗ. vậy mình sẽ chuyển như thế nào cho hợp lý.

Chào mọi người!

Tháng 10/12 cty mình phải nộp thuế GTGT 50tr.Tháng 11/12 thuế GTGT còn được khấu trừ 20tr.Vậy tháng 11 này bên mình muốn gia hạn nộp thuế GTGT thì phải làm sao(bên mình nộp tờ khai thuế qua mạng)

 

Số thuế TNDN đã tính bù trừ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động không được gia hạn hoặc số thuế phải nộp của lần nộp tiếp theo:…………?…………….đồng.

- Số thuế TNDN còn được hoàn lại:                          ?                                đồng.   

Hai chỗ đó điền thế nao vậy mọi người?

Cám ơn nhiều nhiều!

Chào các anh chị!

Công ty em có thuê mặt bằng 5 năm mỗi năm là 84tr thuê từ năm 2008 đến nay chưa có lấy hoá  đơn. đến tháng11/2012 em đi nộp tất cả cácloại thuế và lấy hoá đơn với tổng số tiền là 385tr. Vậy stiền 385tr đó có được đưa vào hết chi phí trong năm 2012 để tính thuếTNDN hay  ko? Năm nay kinh doanh có lãi khoảng 800tr.

Em rất mong nhận đc câu trả lời sơm nhất.

Em cảm ơn.

 

Chào các anh chị!

Công ty em có thuê mặt bằng 5 năm mỗi năm là 84tr thuê từ năm 2008 đến nay chưa có lấy hoá  đơn. đến tháng11/2012 em đi nộp tất cả cácloại thuế và lấy hoá đơn với tổng số tiền là 385tr. Vậy stiền 385tr đó có được đưa vào hết chi phí trong năm 2012 để tính thuếTNDN hay  ko? Năm nay kinh doanh có lãi khoảng 800tr.

Em rất mong nhận đc câu trả lời sơm nhất.

Em cảm ơn.

 

- 

- Từ khi hoạt động cho đến hiện tại thì cty đều bị lỗ chỉ lời được 1quy năm 2011(thành lập 2009). Nhưng kế toán trước không làm phụ lục chuyển lỗ giữa các năm và đi đóng thuế thuế TNDN quy lời 2011. Vậy cty có được chuyễn lỗ tất cả phần lỗ đó qua năm 2012 không?

- Cty muốn hoàn  tiền lại số tiền thuế TNDN đã đóng thì cần thủ tục  gì ?

- Nếu bên em gia hạn tên miền ko có hđơn mà có phiều thu vậy có xem là chi phí hợp lệ không chị? (có hợp đồng).

Cám ơn nhiều

Anh chị giải đáp giúp em:

- Những chi phí nào được xem là hợp lý, hợp lệ?

- Tất cả chi phí tiền lương, phụ cấp, tiền thưởng, hoa hồng cho nhân viên cty có phải là chi phí hợp lý không?. Tiền lương của giám đốc có là chi phí hợp lý không. nếu là cty tnhh.

e chào các anh, chị trong diễn đàn!

e có một câu hỏi muốn anh chị giải đáp thắc mắc giúp e với ak.

công ty e là công ty lập trình máy tính với hoạt động chịu thuế và được miễn thuế tndn. vậy  quý 4 vừa rùi e có xuất một hóa đơn gtgt với thuế suất là 5% và nội dung là cung cấp dịch vụ.

e có phải làm tờ khai thuế tndn tạm tính quý 4 không và có phải nộp thuế tndn ko?

và nếu như phải nộp thì e phân bổ chi phí theo tỷ lệ doanh thu thì số lỗ của quý 3 thì e phải làm như thế nào được trừ hay là không được trừ ak?

tờ khai thuế tạm tính quý 4 thì e sẽ làm 2 tờ khai cho 2 hoạt động chịu thuế và ko chịu thuế hay là làm cho hoạt động chịu thuế ạ?

e mong anh chị giúp e trả lời các vướng mắc. e cảm ơn các anh chị ak!

Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực thủy sản có số vốn điều lệ hơn 10 tỷ đồng vẫn nằm trong công ty vừa và nhỏ nhưng số lao động của công ty chưa đến 300 lao động. Như vậy công ty tôi có thuộc đối tượng miễn giảm 30% thuế TNDN trong năm 2012 không

- Thuế TNDN tạm tính khác gì so với Quyết toán thuế TNDN năm?

- Tình hình hoạt động của Cty: Năm 2009,2010 và 3 quý đầu của 2011 lỗ nhưng đến quý 4 thì lời nhưng kế toán củ không chuyển lỗ mà đóng thuế phần đó. Vậy những năm lỗ đó thì e có thể chuyển lỗ tiếp được không và phần thuế đã đóng thì thu lại được không?

- Cty em là cty nhỏ vậy có được giảm 30% thuế TNDN của năm 2011 không? nếu được thì cần những hồ sơ gì?

Mong Anh chị giúp em. 

Em chào các Anh/Chị

Em có một số vướng mắc trong nghiệp vụ thuế, mong các Anh/Chị giuos đỡ em. Vấn đề em như sau:

1- Có cần đăng ký phương pháp tính giá thành cho cơ quan thuế không?

2- Hàng mẫu giao cho khách hàng, DN có được đưa vào chi phí hợp lý không? ( Nếu có Anh/ Chị cho em xin số thông tư hay nghị định nói về vấn đề trên)

3- Hàng trưng bày showroom có xuất hóa đơn xuất hàng dùng nội bộ không?

Em rất mong sớm nhận được câu trả lời các Anh/Chi.

Em xin chân thành cảm ơn các Anh/ Chị

Doanh nghiệp chúng tôi đang hoạt động theo mô hình Công ty mẹ - Công ty con. Công ty mẹ là công ty cổ phần ; Công ty con cũng là công ty cổ phần và số cổ phần mà công ty mẹ nắm giữ tại công ty con là 90%. Nay HĐQT công ty mẹ có chủ trương sẽ mua hết 10% cổ phần còn lại của các cổ đông khác  đang nắm giữ tại công ty con và làm thủ tục sát nhập công ty con vào công ty mẹ.

Hỏi: - Việc sát nhập công ty cổ phần con vào Công ty mẹ có được không? Nếu được thì Doanh nghiệp cần phải làm các thủ tục như thế nào ?

 

Công ty CPTM Thái Hưng là công ty mẹ có Công ty con là Cty cổ phần khách sạn Cao Bắc. Hiện Cty con đang hạch toán độc lập có tư cách pháp nhân và có con dấu riêng giờ Cty mẹ chúng tôi muốn sát nhập Cty con vào làm một thì cần làm những thủ tục gì?

 

Cty Quảng Cáo An Bảo Khang xin hỏi cụ thuế vấn đề sau: Cty có nhiều đơn đặt hàng gia công hộp quảng cáo cho các siêu thị. Nguyên vật liệu đầu vào tùy theo đơn đặt hàng. Cty xây dựng định mức nguyên vật liệu như thế nào? Cty  phải tìm hiểu thông tư hay công văn nào hướng dẫn cách xây dựng định mức NVL. Xin chân thành cảm ơn.

Em chào anh chị!

Anh chị cho em hỏi: Công ty em mới hoạt động tháng 6 nhưng khi ấy kế toán không làm Tờ khai thuế TNDN tạm tính.

Vậy bây giờ em làm Tờ khai thuế TNDN tạm tính của Quý 3 thì có được tính luôn doanh thu, chi phí của tháng 6 vào không ạ?

Em cảm ơn anh chị nhiều.

Em chào anh chị.

Anh chị cho em hỏi bên công ty em có hợp đồng mượn nhà của người quen, trong hợp đồng có ghi rõ mọi chi phí sửa chữa, tu bổ nhà do bên doanh nghiệp chịu, Vậy anh chị cho em hỏi khi bên em sửa chữa hóa đơn lấy tên doanh nghiệp em thì hóa đơn đó có hợp lệ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không ạ, Em cảm ơn anh chị.

Năm 2010 công ty tôi lỗ 100 triệu đồng năm 2011 công ty không chuyển lỗ quý 1 năm 2012 lãi nhưng không lại quên không chuyển lỗ quý 2 lãi tiếp tôi mới bắt đầu chuyển lỗ của năm 2010 không biết tôi làm như vậy có được không?


Kính gửi Thuế 24h!
Tôi là thành viên mới vào Thuế 24h. Rất mong được sự quan tâm chỉ bảo của quý vị. Xin được hỏi câu hỏi như sau:
Đơn vị sự nghiệp công lập thực hiện chế độ theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 của Chính phủ vào Thông tư hướng dẫn Nghị định Thông tư 71/2006/TT-BTC ngày 25/4/2006 của Bộ Tài chính. Chế độ kế toán theo QĐ19. Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Vậy khi lập quyết toán thuế TNDN thì việc chi trả thu nhập tăng thêm cho CBNV có được coi là khoản chi phí hợp lý hay không?
Xin trân trọng cảm ơn./.


Chào anh (Chị)!
Cho em hỏi Công ty em là Công ty du lịch được cấp giấy phép từ tháng 5, nhưng đến thời điểm hiện tại vẫn chưa phát sinh doanh thu. Vậy em có phải khai trên tờ khai thuế TNDN tạm tính Quý III ko ạ?, Em thấy tờ khai thuế của Công ty em nộp Quý II do chị kế toán trước làm toàn bộ đều bằng 0 hết, Nếu Quý Này em kê khai thì làm như thế nào ạ! Chỉ phản ánh mỗi chi phí????
Thanks anh (chị)


Dear anh chị,
Em muốn nhờ anh chị trả lời giúp như sau:
Công ty A là công ty nước ngoài có văn phòng ở việt nam. A ký hợp đồng cung cấp dịch vụ quảng cáo cho công ty B ở nước ngoài, quảng cáo cho 10 nước, nhưng không có việt nam,giá trị hợp đồng là 2 triệu USD. Để quảng cáo ra 10 nước này, A ký hợp đồng với công ty ở nước ngoài C,hợp đồng ký 1,6 triệu USD.
Vậy trong trường hợp này A phải nộp những loại thuế gì, số thuế phải nộp và định khoản các nghiệp vụ liên quan.A sẽ xuất hóa đơn cho bên B với nội dung như thế nào?
Anh chị giải đáp giúp em ạ, đây là lĩnh vực mới mẻ với em,em chưa có định hình gì cả,mong anh chị giải đáp sớm và cố gắng chi tiết giúp em nhé.
cám ơn anh chị nhiều.


mình kê khai sai doanh thu trên tờ khai thuế thu nhập tạm tính, minh nộp kỳ tính thuế 2 nhưng lại cộng nhầm thêm 1 tháng của kỳ tính thuế thứ 3 . mình ko biết làm sao nữa giúp mình với


Công ty em vi pham hợp đồng kinh tế với khác hàng và bị phạt một số tiền.Vậy thuế24 cho em hỏi số tiền chi ra bồi thường cho bên đối tác có được xem là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không. Bên em có quy định bồi thường nếu vi phạm trên hợp đồng và có biên bản vi phạm ,những hồ sơ đó có được xem là chứng từ chứng minh là chi phí hợp lý khi cơ quan thuế hỏi không.
Em xin cảm ơn ban tư vấn thuế 24 rất nhiều


số thuế phải nộp trên báo cáo tài chính năm 2011 là 24 triệu.
Nhưng số phải nộp trên tờ khai thuế GTGT năm 2011 là 18 triệu. ( số liệu trên Báo cáo thuế đúng)
Vậy, qua năm 2012 phải điều chỉnh bằng bút toán nào?


chào anh chị. em có 1 vấn đề cần sự trợ giúp của anh, chị. em mới mở 1 của hàng bán quần áo với số vốn khoảng 50 triệu, và cơ quan thuế của Phường có bảo em nộp thuế thu nhập của cửa hàng và thế môn bài. em nghe mọi người nói là 3 tháng đầu khi mở của hàng thì đk miễn thuế thu nhập cửa hàng không biết điều này có đúng không ạ. em mong a chị giúp đỡ em. tại cơ quan thuê bắt em nộp ngay từ tháng đầu tiên. thuế môn bài thì em đã nộp rồi ạ. và em phải nộp các loại thế gì khi mở của hàng đó ạ


Chào các bạn!
Rất mong các bạn giúp đỡ cho mình vấn đề nhỏ được không?
Công ty mình trong năm 2011 hàng quý tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân bên mình có phải đóng thuế nhưng công ty mình không nộp tại thời điểm đó mà đến cuối năm làm báo cáo tài chính thì mình mới đóng thuế TNDN và thuế TNCN cho cả năm thì có được không, và có bị phạt không bạn. giờ mình mới phát hiện ra rất mong các bạn giúp đỡ
Cảm ơn các bạn nhiều


Chào các bạn !

Công ty mình thuộc diện hoãn nộp thuế theo QĐ21 (gia hạn 01 năm)và QĐ04 (gia hạn thêm 3 tháng cho Q1+Q2/2011) cụ thể:

Q1.2011: 30/07/2012
Q2.2011: 30/10/2012
Q3.2011: 30/10/2012
Q4.2011: 30/01/2013
bổ sung theo Quyết toán 2011: 30/03/2013

Theo TT83 mới nhất thì Cty phải làm PL 02, nhưng ô chọn thời hạn gia hạn thì chỉ được chọn thuế TNDN phải nộp 2011 gia hạn đến ngày 31/12/2012.

Vậy TT83 và QĐ21 có mâu thuẫn nhau khi mà Công ty chúng tôi phải rút ngắn thời hạn hoãn thuế phải nộp của Q4 và bổ sung QToán năm 2011 ?

Mong các bạn hỗ trợ và hồi âm sớm.
Chân thành cảm ơn !


Mình chưa phân biệt rõ giữa thuế TNCN từ kinh doanh với Thuế TNDN? Có ai làm rõ giúp mình với!!!!!!!!!1
Ví dụ: nhà mình mở quán internet thi đóng thuế TNCN hay thuế TNDN ?


Dear các anh chị,
Tuy đã qua kỳ báo cáo tài chính năm 2011, nhưng em muốn hỏi lại vấn đề này, anh chị trả lời giúp em:
Năm 2008 công ty em bị lỗ nhưng không làm phụ lục chuyển lỗ.
Năm 2011 lãi, em có được bù trừ số lỗ của năm 2008 với số lãi của năm 2011 không?
Anh chị trả lời giúp em nhé,em xin cảm ơn.
Bùi Hà


2) Công ty con của nước ngoài chuyển nhượng vốn cho công ty Việt Nam thì tính thuế cho công ty con đó, có chuyển khoản thuế đó về cho công ty mẹ hay không?


Chuyển nhượng cổ phần của cổ đông sáng lập sang cho các cổ đông khác trong hội đồng quản trị (chuyển nhượng giá gốc) có phải tính thuế không


Trên hóa đơn cước điện thoại di động, cố định ghi tên Giám đốc, địa chỉ đúng theo đ/c Công ty. Hóa đơn gói cước trả trước Internet cũng ghi tên Giám đốc (không ghi tên Công ty). Như vậy các khoản đó có được tính vào chi phí để tính thuế TNDN không?


Em cảm ơn sự chia sẻ cảu anh chị ạ.
Anh Khiêm: Công ty em đúng là có phát sinh chi phí VP như điện nước, điện thoại, hay VPP...nhưng vấn đề là những CP như điện, nước lại đứng tên cá nhân GĐ chứ không phải mang tên của công ty. Còn những khoản chi trong VP thì không đáng kể.
Vậy khi làm TK thuế TNDN quý tạm tính (cụ thể là Q2/2012)em làm TK trắng vậy hay sao ạ?


Chi phí tài chính được xác định như thế nào thì được tính là chi phí hợp lý khi xác định tính thuế TNDN? Nếu mức chi này vượt quá mức cho phép thì xử lý như thế nào và mức phạt là bao nhiêu?


Cho em hỏi công ty em được miễn thuế TNDN từ năm 2004 đến năm 2007. Cơ quan thuế mới xuống công ty em quyết toán từ năm 2007 đến 2009.Trong quá trình kiểm tra thanh tra phát hiện Dự phòng nợ phải thu khó đòi của năm 2005 chưa đủ chứng từ chứng minh KH không thanh toán kế toán đã lập dư phòng nợ phải thu khó đòi 60% trên số nợ không thu được và định khoản là N642/C139.Thanh tra nói chưa đủ chứng từ chứng minh là nợ không thu được mà đã đưa vào dự phòng nợ phải thu khó đòi và tăng chi phí 642 lên làm giảm thuế TNDN nên ra quyết định phạt khoản này.
Vậy thuế24.vn cho em hỏi là công ty em đang được miễn thuế từ năm 2004 đến 2007 thì sao lại phạt khoản này được với lại họ quyết toán từ năm 2007 đến 2009 sao lại phạt do làm sai của năm 2005.Thanh tra thuế làm như vậy có đúng không?


Cho em hỏi công ty mới có đoàn thanh tra xuống quyết toán thuế từ năm 2007 đến năm 2009.
Qua thanh tra công ty em bị phạt thuế TNDN là 30.500.000đ, thuế TNCN là 54.000.000đ, tổng cộng là truy thu 84.500.000. Năm 2011 công ty em nộp thuế TNDN năn 2011 dư ra 75.000.000đ. Vậy công ty em có được cấn trừ với số tiền thuế TNDN nộp dư năm 2011 không?
Mong thue24.vn tư vấn giúp em.
Em cám ơn


Công ty mình thành lập năm 2008 và trên BCTC từ năm 2008-2011 doanh nghiệp đều bị lỗ. Năm nay mình nhận làm BCTC cho công ty đó và đó là năm thứ 4 rồi. công ty mình sản xuất về nước uống đóng bình. vậy có bạn nào biết về ưu đãi hay miễn giảm thuế cụ thể như thế nào trong mấy năm đầu kinh doanh thì cho mình biết với nhé. Mình đọc trên luật thuế TNDN năm 2008 nhưng nói chung chung quá nên mình cũng không rõ lắm.
Thanks các bậc tiền bối nhiều!!!


Chủ sở hữu Cty TNHH MTV góp vốn bằng TM và 1 xe ô tô để phục vụ kinh doanh dich vụ. Đã có giấy xác nhận góp vốn và trong giấy đăng ký kinh doanh cũng có ghi vốn điều lệ bao gồm có 1 xe ô tô Innova trị giá 500.000.000 đ. Nhưng xe chưa sang tên Cty mà đứng tên chủ sở hữu cty. Vậy xe đó có được tinh khấu hao?

Xe ô tô đó đã qua sử dụng vài năm. Giá mua mới ban đầu theo hoá đơn là 400.000.000đ. Sau bán lại theo hợp đồng là 200.000.000đ. Bây giờ góp vốn chủ sở hữu định giá là 500.000.000đ.(Nhìn xe còn rất mới). Như vậy tính nguyên giá là 500.000.000đ có được không? Nếu không phải làm sao?


Cho hỏi như đơn vị mình là thuộc hành chính sự nghiệp vậy có được giảm 30% thuế TNDN năm 2011 không?


Công ty mình đăng ký thay đổi địa chỉ trụ sở kinh doanh ngày 22/02/2012 nhưng chưa khai báo với cơ quan thuế. liệu tháng 3 công ty mình làm hồ sơ thuế theo địa chỉ kinh doanh cũ dc không, vì tháng 4 công ty mình lại thay đổi địa chỉ trụ sở nữa, để tới tháng 4 công ty mình làm thông báo theo mẫu 08 với thuế được ko?


Em chào anh chị, cho em hỏi chút. Em làm QT TNDN qua mẫu 03-1A và 03-3A, nhưng đi nộp thì trên thuê nói thiếu mẫu giao dịch liên kêt, nhưng em lại không biêt khai ntn cả, có ai chỉ giúp em với,hic,


Trước khi được cấp Giấy chứng nhận đầu tư, Công ty chúng tôi có phát sinh một số chi phí liên quan đến việc thành lập doanh nghiệp như tiền thuê văn phòng, tiền lương của nhân viên, tiền điện thoại, tiền điện v.v… Các chi phí này đều có hợp đồng, hóa đơn, chứng từ đầy đủ nhưng hợp đồng và hóa đơn đều mang tên của người đại diện được chủ đầu tư ủy quyền để giao dịch và ký kết các giấy tờ trong giai đoạn xin cấp Giấy chứng nhận đầu tư.

Vậy, xin hỏi những chi phí có đầy đủ hóa đơn chứng từ như trên Công ty chúng tôi có được phép phân bổ dần vào chi phí kinh doanh của Công ty để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hay không? văn bản pháp luật nào quy định vấn đề này?

Rất mong sớm nhận được thông tin phản hồi.


Xin chào các chuyên gia tư vấn thuế,
Chúng tôi xin hỏi về cách kê khai số liệu trên Bảng kê gia hạn nộp thuế theo Thông tư 170/2011/TT-BTC như sau:
Số thuế TNDN phải nộp ( cột 2) là số thuế đã được miễn giảm 30% hay chưa?
Số thuế được gia hạn ( cột 4) có phải bằng số thuế ở cột 2 không?


Xin chào các chuyên gia tư vấn thuế,
DN chúng tôi đã nộp hết số thuế TNDN tạm tính 4 quý năm 2011, so với tờ khai quyết toán năm không sai lệch nhiều. Nay, theo Nghị quyết số 08/2011/QH 13, chúng tôi được miễn giảm 30%, số thuế này > 10 triệu. Xin hỏi số thuế " nộp thừa" này chúng tôi sẽ giải quyết như thế nào trong thực tế và trên sổ sách kế toán?


Năm 2011 được miễn giảm 30% thuế TNDN.Vậy doanh nghiệp muốn được miễn giảm thì có cần đăng ký với cơ quan thuế để được miễn giảm không.


Chào các bạn!
cho mình hỏi chút.
cty mình là cty 100% vốn nước ngoài thành lập năm 2010.
vậy cty mình có đc ưu đãi miễn thuế 2 năm ko? vì theo NĐ mới nhất là NĐ 128/2008 thì cty mới thành lập chỉ đc miễn giảm khi ở khu vực khó khăn, mà cty mình thì thuộc địa bàn Hà Nội.


Công ty em thành lập từ 2010, với vốn điều lệ là 20 tỷ nhưng thực tế đến thời điểm này mới chỉ góp được 4 tỷ, cho nên công ty phải vay tiền ngân hàng để thanh toán tiền cho khách hàng. tính cho đến thời điểm này chi phí lãi vay phải trả cho ngân hàng là: 306.500.085 VNĐ.
Theo TT130/2008 và TT18/2011 thì số lãi đó công ty em không được tính là chi phí hợp lý để quyết toán thuế TNDN năm 2011. Vậy khi làm báo cáo tài chính không hạch toán khoản lãi đó vào TK 635 thì hạch toán vào đâu ạh( Vì hạch toán vào 635 thì sau khi kết chuyển sang 911 trên bảng cân đối TK số lỗ sẽ là 572.010.061, còn trên tờ khai Thuế TNDN lỗ chỉ có 265.509.976 đ). Đưa vào 811 thì cũng kc 911 vẫn kc lên 4212.


Chào các bạn!
Các bạn ơi cho oanh hỏi:
Thuế TNDN tạm tính hàng quý (chưa nộp đang gia hạn) lớn hơn số thực nộp cuối năm thì mình có quan tâm gì tới số tạm tính không hay chỉ quan tâm số thực nộp của cuối năm thôi.
Các bạn cho mình ý kiến với
Oanh cảm ơn các bạn nhiều!


Mọi người ơi sao phần giảm của thuế TNDN năm 2011 cơ quan thuế lại bắt phải kê khai ngay vào quý IV. để khi quyết toán rùi giảm cũng được mà.


Kính chào các anh chị!
Em là một thành viên mới,mong các anh chj giúp đỡ.
Công ty em thanh lập ngày 01/12/2011 nhung không có hóa đơn thu chi gi hết.Xin hỏi các anh chị công ty em có cần lập báo cáo TNDN tạm tính quý và báo cáo quyết toán thuế TNDN không anh(chị)?
Mong anh(chi) giúp đỡ.
thanks.


- Theo thông tư 18 ngày 10/2/2011, Bổ sung điểm 2.30 mục IV Phần C TT130 nội dung sau:
Khi bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu nhưng có phát sinh các khoản chi thường xuyên để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (không phải là các khoản chi đầu tư xây dựng để hình thành TSCĐ) mà các khoản chi này đáp ứng các điều kiện theo quy định thì khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Vậy Công ty tôi bắt đầu đi vào hoạt động từ tháng 6/2011 nhưng thời gian từ tháng 6 đến tháng 11 năm 2011 công ty phải trả lương cho CNV đi học thì tính hết vào chi phí có hợp lý không hay phải treo trên tài khoản nào để phân bổ khi bắt đầu phát sinh doanh thu và thời gian phân bổ nếu có là bao nhiêu năm


TT 18 ngày 10/2/2011 sửa đổi điểm 2.9 mục IV Phần C TT130 như sau:
-Trường hợp doanh nghiệp có khoán tiền đi lại và tiền ở cho người lao động thì được tính vào chi phí được trừ khoản chi khoán tiền đi lại và tiền ở theo quy định của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức, viên chức Nhà nước xem TT 97, mức đối với nhà nước là 150.000/ngay.
Vậy tôi làm quy định khoán cho CBCNV đi công tác 150.000đ/tháng mà không cần hóa đơn chứng từ có được tính vào chi phí hợp lý hay không


Trả lời giúp mình nha: Trong xây dựng thường thì bị khống chế hóa đơn đầu vào, như vậy khi mình tính thuế TNDN tạm tính thì mình phải tính như thế nào? dựa vào mẫu biểu nào để tính?


Xin chào Thuế 24.vn ! Xin cho mình hỏi Thuế xuất thuế GTGT và TNDN của Trung tâm mình có phải là 10%, 25% không ? Trung tâm mình là HCSN có thu, trực thuộc một Trường đại học và thuộc Sở khoa học công nghệ.

Mong nhận được hồi âm từ Thuế 24.vn !


Doanh ngiệp em thành lập từ T7/2011. Em kê khai hệ thống trên phần mềm HTKK 3.0.1 ngày tháng bắt đầu năm tài chính là 07/2011. Tháng 7, doanh nghiệp chưa phát sinh chi phí, doanh thu. Tháng 08-09 /2011 đã có phát sinh, em báo cáo thuế GTGT đều được. Khi em báo cáo thuế TNDN quý 3/2011 tạm tính mẫu 01/A thì phần mềm thông báo " Kỳ tính thuế không được lớn hơn tháng hiện hành ". Em không biết làm sao bây giờ?


Công ty chúng tôi có mua hàng của học viện hàng không nghiên cứu chế tạo ra và là đơn vị không kinh doanh.
Vậy xin hỏi toàn bộ tiền mua hàng đó phải làm thế nào để được tính vào chi phí hợp lý; được khấu trừ thuế.

Rất mong nhận được sự tư vấn của mọi người.


Theo thông tư số 10790, ngày 22/08/2011 do tổng cục trưởng Bùi Văn đã ký. Thì các DN vừa và nhỏ được giảm 30% thuế TNDN theo nghị quyết số 08/2011/QH13. Nhưng nghị quyết chỉ nói chung chung.
Vậy DN chúng tôi khi làm báo cáo thuế TNDN tạm tính gửi qua mạng thì có được giảm trừ 30% trực tiếp trên tờ khai hay không?.

Kính mong Cục thuế hướng dẫn cụ thể hơn cho DN chúng tôi làm báo cáo thuế TNDN tạm tính ở quý 3 này đuợc chính xác hơn.
Xin chân thành cám ơn!

Xuân Lâm.


Thưa các Anh Chị Thue24! Mong các Anh Chị giải đáp cho DN em câu hỏi sau:
Năm 2011, các DN vừa và nhỏ được giảm 30% thuế TNDN. Vậy trên tờ khai 01A/TNDN có phải tính ra số tiền giảm thuế này và ghi vào chỉ tiêu 31 không? Nếu phải ghi thì chỉ ghi số tiền giảm thuế của Quý 3 hay là tính luôn lũy kế từ quý 1 đến quý 3 ạ.
Em rất mong các Anh Chị giải đáp sớm cho em. Em thấy rối quá.
Xin cảm ơn các Anh Chị nhiều!


Công ty em thành lập ngày 08/09/2011, công ty tôi đã đăng ký kê khai thuế qua mạng, khi đăng ký kê khai Thuế TNDN báo lỗi là "Tháng đầu tiên của kỳ tính thuế không được lớn hơn tháng hiện tại.". Anh/ chị vui lòng hướng dẫn em kê khai với.


Chào thuế 24h!
Tôi đang vừa học vừa làm kế toán nên có khá nhiều điều muốn hỏi. mong được các bạn trả lời chi tiết và tận tình.
1.hiện tại tôi phát hiện ra tờ khai thuế TNDN quý 2 bị sai chỉ tiêu 11.
vậy tôi phải sửa lại như thế nào?
vì đã quá lâu nên có bị phạt ko? phạt bao nhiêu tiền?
2. chỉ tiêu 11 trong tờ khai thuế TNDN được tính những chi phí nào? (lấy phần bên Nợ 642? Hay có chí phí nào nữa ko?)


- Công ty tôi là nhà phân phối cấp một của công ty SG, trên hoá đơn công ty xuất cho công ty chúng tôi bao gồm hàng mua và hàng khuyến mãi không thanh toán. Đối với hàng mua, công ty xuất đầy đủ số lượng, đơn giá & thành tiền. Riêng hàng khuyến mãi không thanh toán thì phía công ty chỉ để số lượng mà không có đơn giá & thành tiền(KM mặt hàng khác với hàng mua). Vậy cho tôi hỏi phải hạch toán làm sao với số hàng khuyến mãi này?
- Hàng khuyến mãi này 1 fần chúng tôi khuyến mãi cho khách hàng, như vậy khi chúng tôi đưa vào Bảng kê bán lẻ bao gồm hàng bán & hàng KM thì có cần phải có chứng từ gì đó để chứng minh là công ty chúng tôi đã bán cho ông A hoặc bà B gì hay không? Theo tôi được biết thì chỉ liệt kê tổng hợp bán lẻ trong ngày và xuất 1 tờ hoá đơn bán hàng cho Bảng kê đó, nhưng khi quyết toán với cơ quan thuế vẫn yêu cầu cung cấp vậy tôi fải làm sao?


Công ty của em có vay trung hạn bằng vàng để đầu tư xây dựng cơ bản và đến thời điểm này có kế hoạch trả vậy cho em hỏi phần chênh lệch tỷ giá vàng thời điểm vay so với thời điểm hiện tại có được tính vào chi phí tính thuế TNDN? Nếu được tính thì hạch toán là sao?


Công ty tôi là Cty sửa chữa xe ô tô. Địa điểm nhà xưởng được thuê của Chủ hộ cá nhân(Có HĐ thuê nhà,nhưng không công chứng, Phần chi phí thuê nhà xưởng tôi không đưa vào chi phí hợp lý), nhưng giờ nhà xưởng được sửa chữa lại,bên cho thuê chịu trách nhiệm sửa chữa nhưng vật tư xi măng thì Công ty chúng tôi mua,có HĐ GTGT hợp lệ tên Cty chúng tôi và tổng giá trị HĐ là 27tr. Vậy cho tôi hỏi như thế phần chi phí vật tư này tôi có thể đưa vào chi phí hợp lý hay không? và tôi phải hạch toán như thế nào ? Xin cảm ơn.


Công ty có thuê người nước ngoài làm quản lý. Vậy ngoài hợp đồng lao động cần có chứng từ gì để tiền lương trả cho họ được coi là chi phí hợp lý và có cần phải đăng ký MST cá nhân cho họ không ?


- Công ty tôi ký HD với 1 đơn vị cung cấp dịch vụ. Định kỳ công ty tôi có chuyển khoản thanh toán 1 phần công nợ, tuy nhiên bên bán không xuất hóa đơn GTGT cho cty tôi theo từng lần đó mà yêu cầu cty tôi phải thanh toán hết toàn bộ công nợ thì mới xuất hóa đơn. Như vậy khi quyết toán thuế, bên bán có bị vi phạm luật thuế (không ghi nhận doanh thu, thuế kịp thời) hay không và công ty tôi có bị liên đới không?
- Nếu bên bán không chịu xuất hóa đơn cho cty tôi thì cty tôi vẫn hạch toán khoản đó vào chi phí nhưng loại trừ khỏi chi phí hợp lý trong bảng quyết toán thuế TNDN được không ạ?


Công ty tôi là doanh nghiệp chế biến thủy hải sản, lao động trên 300 người, tổng nguồn vốn (=tổng tài sản) trên BCĐKT năm 2010 là 110 tỷ. Vậy công ty tôi thuộc loại doanh nghiệp lớn, vừa hay nhỏ, và có được nằm trong doanh nghiệp được giảm 30% thuế TNDN trong năm 2011 hay không?


Trường hợp nhà thầu nước ngoài có ký hợp đồng nhà thầu phụ để nhà thầu phụ thực hiện một phần công việc nhà thầu thì doanh thu tính thuế TNDN được xác định như thế nào?


Theo qui định mới thì BTC cho giãn nộp thuế TNDN của năm 2010 sau quyết toán đến 30/6/2011, năm 2011 có được giãn nộp tiếp không, sắp phải nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN quý 1/2011 và được giãn đến khi nào?


Công ty chúng tôi thường xuyên ủng hộ các khỏan lũ lụt thiên tai trong và ngoài nước. Xin hỏi cục thuế Khỏan chi ủng hộ này có đựơc đưa vào chi phí hợp lệ của Công ty không.


Công ty chi tiền thưởng cho người lao động thì khoản chi này có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không?


Trong kỳ tính thuế năm 2010, Công ty có phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, đồng thời có phát sinh lỗ từ dịch vụ môi giới bất động sản (có cả môi giới không phải dự án của Công ty) thì Công ty có được bù trừ số lỗ từ dịch vụ môi giới bất động sản với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?


Công ty ký hợp đồng chuyển nhượng nhà xưởng và quyền sử dụng đất với một tổ chức kinh tế được thành lập, hoạt động kinh doanh tại Việt Nam thì Công ty có được phép ghi giá bán bằng ngoại tệ và quy đổi ra đồng Việt Nam khi lập hoá đơn và tính thuế không? Công ty có được phép lập hóa đơn đối với khoản chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm thanh toán so với thời điểm bàn giao tài sản không?


Trong kỳ tính thuế năm 2010, Công ty có phát sinh các khoản chênh lệch tỷ giá ngoại tệ do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính và các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ thì Công ty có được tính vào thu nhập khác, chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không? Công ty ký hợp đồng chuyển nhượng nhà xưởng và quyền sử dụng đất với một tổ chức kinh tế được thành lập, hoạt động kinh doanh tại Việt Nam thì Công ty có được phép ghi giá bán bằng ngoại tệ và quy đổi ra đồng Việt Nam khi lập hoá đơn và tính thuế không? Công ty có được phép lập hóa đơn đối với khoản chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm thanh toán so với thời điểm bàn giao tài sản không?


Công ty có chi trang phục cho người lao động cả bằng tiền và hiện vật thì mức chi để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN từ năm 2011 là bao nhiêu?


Công ty có vay vốn Ngân hàng trên cơ sở tài sản thế chấp của cá nhân để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh thì khoản chi trả lãi tiền vay cho Ngân hàng và khoản chi phí trả cho cá nhân sở hữu tài sản mà Công ty đem thế chấp có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?


Trường hợp Công ty vay tiền của Ngân hàng để mua nhà, đất (quyền sử dụng đất lâu dài) làm TSCĐ phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh thì Công ty xác định giá trị nhà và quyền sử dụng đất để hạch toán TSCĐ và trích khấu hao như thế nào?.


Trong năm 2011, Công ty có chi trả tiền công tác phí cho cán bộ, nhân viên đi công tác thì có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?.


Trường hợp doanh nghiệp áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch, mức thuế suất thuế TNDN 25% áp dụng như thế nào?


Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài áp dụng những loại thuế nào?


Kỳ tính thuế của doanh nghiệp được xác định như thế nào ?


Thu nhập nào được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?


Khai thuế, nộp thuế và quyết toán thuế GTGT, TNDN và thuế TNCN, đối với các đơn vị đặc thù là hoạt động kinh doanh phân tán, nhiều ngành nghề, nhiều dịch vụ được hướng dẫn như thế nào?


Các tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp... có thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hay không?


Đối tượng nào không thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?


Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?


Thuế thu nhập doanh nghiệp có quan hệ như thế nào với thuế thu nhập cá nhân?


Thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân có liên quan gì đến các Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần mà Việt Nam đã ký với các nước?


Tài sản cố định được trích khấu hao tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN phải đảm bảo các nguyên tắc nào?